专家解读:八个与普通人息息相关的个税问题

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2018-06-14

包拯在《乞不用赃吏疏》中说:“臣闻:廉者,民之表也;贪者,民之贼也。”统治者在识人选人过程中,发现廉洁的官员是国家的财富,在守护百姓、促进发展、增强国家实力方面起着积极的作用;发现贪婪的官员是国家的蛀虫,对百姓、社会、国家起着消极的作用。一旦发现廉洁的官员,往往会挖掘、提拔;一旦发现贪婪的官员,多数时候会斥责、降职甚至惩处。这样就会形成正确的用人导向,能够更好地净化政治生态。

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  “五部委”的《通知》加“四协会”的《意见》,显然是个“组合拳”,而且看情势,这只是个开始,还会有更多相关部门、组织机构和行业协会联动,对一些演员用于避税的所谓“阴阳合同”下下狠招,对利用“水军”制造爆红假象的行为展开打假,还业态一个公平、公正与公允。让网友拍手叫好的“限薪令”,实际上并非拿明星“开刀”,而是为了给当下烂片横行的荧屏“降虚火”,引导电视剧行业健康发展。中国的电影荧屏,需要的是思想精深、艺术精湛、制作精良的好作品,才能营造良好的荧屏生态,让老百姓真正获得艺术滋养。

  成果处:负责国家社科基金项目中期管理和最终成果的鉴定验收与结项;负责组织和编发《成果要报》;组织实施学术期刊资助和管理;组织社科基金项目成果评奖。智库联络处:负责国家高端智库建设规划和实施,组织高端智库申报、评估和日常管理,开展国内外智库发展动态的调查研究,为中央决策提供咨询服务;组织评审国家社科基金后期资助项目和中华学术外译项目。

  正所谓“政者,正也。子帅以正,孰敢不正?”“其身正,不令而行;其身不正,虽令不从”。领导干部做出“看我的”“跟我上”“有我在”的榜样,身先士卒、攻坚克难,这样的无声行动胜过千言万语。

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  山东农业大学林学专业学习;山东农业大学林学系辅导员;山东农业大学林学系团总支副书记;南京林业大学资源与环境学院森林经理专业硕士研究生;南京林业大学森林资源与环境学院造林学专业博士研究生;山东农业大学林学院教师;山东农业大学林学院院长(其间:在省委党校一年制中青年干部培训班学习;挂职任菏泽地区行署专员助理);菏泽市副市长;省委组织部副部长;省委组织部副部长兼省干部学院院长;威海市委副书记、副市长、代市长;威海市委副书记、市长;威海市委书记兼市委党校校长;威海市委书记、市人大常委会主任兼市委党校校长(其间:在中央党校第三十八期中青年干部培训班学习);威海市委书记兼市委党校校长;山东省副省长,威海市委书记兼市委党校校长;山东省副省长、省政府党组成员,威海市委书记兼市委党校校长;山东省副省长、省政府党组成员;济南市委副书记、副市长、代理市长,市政府党组书记;济南市委副书记、市长,市政府党组书记。

  (责编:孙嘉伟(实习生)、尹深)推荐阅读中国人假日越来越多了  最近,身边不少人在规划即将到来的端午节小长假去哪儿玩。端午节假期源于2008年,从这一年起,国务院规定清明、端午、中秋等3个传统节日放假3天。如今,不仅是节假日,很多人还会选择在双休日进行短途旅行、游览参观。|信用社会来临,你准备好了吗  统一社会信用代码制度全面实施,全国信用信息共享平台实现了与44个部委、全国31个省区市和65家市场机构互联互通,守信联合激励和失信联合惩戒机制初步形成……当前,社会信用体系建设迎来了全面发力、全面渗透、全面提升、组合推动的新阶段。

  国家环保督察办有关负责人告诉《法制日报》记者,回头看将对其中的重大生态环境问题的查处、整治情况进行重点督察。为期一个月回头看督察,或将揪出一批表面整改假装整改以及敷衍整改等生态环保领域的形式主义、官僚主义问题。

  上述问题大多发生在5月10日全省作风建设工作会议之后,充分暴露出一些单位和领导干部责任意识不强、担当不够,仍然存在怕、慢、假、庸、散行为,对安全生产和环境保护等攻坚克难工作没有真正重视起来,该履行的职责没有履行到位,该解决的问题一拖再拖,牵头协调互相推诿,整改落实敷衍了事,决策处置瞻前顾后,给分宜良好发展环境的营造埋下了隐患。

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原标题:专家解读:八个与普通人息息相关的个税问题  八个与普通人息息相关的个税问题  问|《中国经济周刊》记者姚冬琴  答|西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁  (本文刊发于《中国经济周刊》2018年第23期)  个人所得税改革、征收机制等问题一直是人民群众广泛关注的问题。

今年政府工作报告中已经明确提出,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

本刊邀请西南财经大学经济与管理研究院院长、中国家庭金融调查与研究中心主任甘犁来解读与普通人息息相关的个税问题。   问:工薪阶层多年来稳定地承担着缴纳个税的“主力军”角色,这种现象合理吗?  甘犁:这一现象与我国个税是分类计征(即对个人所得按不同项目分别使用不同的扣除标准或税率)有关。

目前个税改革的方向在政策和学界基本有一个共识,就是由目前的分类计征向分类计征与综合计征相结合,由个人征收转向家庭征收,并适当增加部分开支扣除项目(如教育支出、医疗支出)等,这样有希望扭转目前个税成为“工薪税”的局面。

  问:中国实际缴纳个税的人口大约有多少?与应缴个税人口是否有差距?  甘犁:根据《中国税务年鉴》1999—2016年数据推算,2017年官方工薪个税总额为7048亿元。

根据CHFS(中国家庭金融调查与研究中心)数据个人收入分布,假设当前实行的7级超额累进个人所得税税率不变,推算目前中国纳税人口约为亿人。   据2017年《中国统计年鉴》数据,2016年全国就业人口亿,其中城镇就业人口亿,农村就业人口亿,城镇单位就业人员平均工资68993元,即平均月薪5749元,超过个税起征点2249元。

即使只有一半的城镇就业人口月收入超过个税起征点,那么应缴纳个税人数也有亿。

  问:收入在什么水平的人群,纳税最多?  甘犁:根据CHFS(中国家庭金融调查与研究中心)2017年调查数据,税前平均月工资(扣除五险一金后)在8000~38500元的人占工薪人口的比例仅为%,但却贡献了%的个税,是占比最高的。

  2017年,税前平均月工资在8000~38500元的纳税群体实际平均税负为%,而根据目前的税法,这一群体理论税负为%~%。 实际税负与理论税负相比并不是很高,这与目前的税收征管力度不强有关。

如果严格税收征管,这一群体的税负可能会大幅上升。   问:个人所得税在减小和调节收入差距方面,是否起到了预期的效果?  甘犁:个税是调节收入差距的主要再分配工具之一,其对收入差距的调节作用,主要由税率的累进程度决定,又受实际征管情况的制约。

根据我们的测算,我国个税对收入差距的调节作用是非常有限的。 即使只看征管情况最好的工薪个税,2014年个税使工薪收入差距大约下降了%,这个作用是微乎其微的。 主要有两个原因,一是按2014年工薪收入分布测算,工薪个税理论税负并不高,只有6%左右,这决定了个税对收入差距的调节作用并不大;另一个原因是,个税征管存在一定漏损,导致个税对收入差距的调节作用大打折扣,如果不存在征管漏损,工薪个税可以使工薪收入差距下降5%左右。   问:提高个税起征点,哪个收入水平的群体获益最大?  甘犁:个税起征点提高,月收入5000-12500元的中等收入群体获益最大。

  一方面,起征点提高,该群体缴纳个税的平均税率下降幅度最大;另一方面,该群体的月收入增长率最高。 月收入在5000~8000元的群体,在起征点提升至5000元、7000元时,对应的平均税率分别下降为%、%,对应的收入增长率分别为%、%。 月收入在8000~12500元的这部分群体,在起征点提升至5000元、7000元、10000元时,对应的平均税率分别下降为%、%和%;对应的收入增长率分别为%、%和%。

  问:提高个税起征点,对应纳税人数及总税额有何影响?  甘犁:起征点提高,纳税人数和纳税额的减少是暂时现象。   若提高起征点至5000元,个税缴纳人数将减少%,纳税总额将减少1720亿元;若提高至7000元,个税缴纳人数将减少%,纳税总额将减少3080亿元;若提高至10000元,个税缴纳人数将减少%,缴纳个税总额将减少4213亿元。   但随着收入水平的提高,个人在工资薪金方面缴纳税收总额的减少将是暂时的。

2011年起征点曾经从2000元大幅度提高至3500元,纳税总额从3899亿元下降至2012年的3591亿元,但很快在2013年就已经达到4096亿元,超过2011年水平。

  同样的,如果这一轮起征点提高,税收减少也是暂时的。

以起征点提升至5000元为例,2019年纳税总额即恢复到当前水平,纳税人口也将在2021年恢复至当前水平。   问:包括富豪在内的一些人群采取的避税方式,哪些是合法的,哪些是非法的?对于非法避税应该怎么办?  甘犁:富豪等避税方式多样,如收入不入账(或以现金支付)、成立企业(工作室)、在税收优惠地区注册公司、以股权代替报酬、买人寿保险等。

收入不入账是明显非法的,而成立企业、在税收优惠地区注册公司、以股权代替报酬、买人寿保险则是合法的,但以股权代替报酬能达到避税效果很大部分跟目前对投资所得税收征管力度不高有关。   对非法避税,可借鉴美国的做法,加大对利益相关方的惩罚力度,纳入信用体系考评,提高其违法成本。   问:一些地方政府对企业高管等人群采取的“返还个税”等做法,合理合法吗?  甘犁:政府对企业高管等进行返还个税,很大部分是为吸引人才所采取的优惠政策。 从经济学的角度来看,高级人才往往能带来很大的人力资本外溢,比如一个顶尖职业经理人往往能大幅提高整个企业的经营绩效,塑造强有力的团队,这些并不能完全反映在其个人薪酬上,存在较大的正外部性,政府进行个税返还,正是促使人才流动达到社会最优水平的一种方法。 在经过国务院审批同意后,地方政府对企业高管的个税返还,这种做法是合理合法的。

(责编:木胜玉、朱红霞)。